Buku Tunai merekod semua terimaan dan bayaran tunai serta bank. Ia unik kerana menjadi buku catatan pertama dan sekaligus akaun tunai dan bank dalam lejar.
Jenis Buku Tunai
- Buku Tunai Dua Lajur — lajur Tunai dan lajur Bank.
- Buku Tunai Tiga Lajur — tambahan lajur Diskaun (Diskaun Diberi di sebelah debit, Diskaun Diterima di sebelah kredit).
Konsep
Sisi debit = terimaan (wang masuk). Sisi kredit = bayaran (wang keluar). Diskaun Diberi = debit; Diskaun Diterima = kredit. Lajur diskaun hanya dijumlahkan, tidak diseimbangkan.
Contoh (tiga lajur)
| Butiran | Diskaun | Bank |
|---|---|---|
| Terima drpd Lina (debit) | 20 | 380 |
| Bayar kepada Kamal (kredit) | 15 | 285 |
Lina berhutang RM400; membayar RM380 dan menerima diskaun diberi RM20. Kamal dibayar RM285 dengan diskaun diterima RM15 daripada RM300.
Contoh
Catatan kontra: memasukkan tunai RM500 ke bank — debit Bank RM500, kredit Tunai RM500, dalam Buku Tunai yang sama.
Mengimbangkan Buku Tunai
Lajur tunai dan bank diimbangkan seperti akaun biasa: baki dibawa turun pada akhir tempoh dan dibawa ke bawah pada tempoh berikutnya. Perlu dibezakan diskaun tunai (dicatat dalam Buku Tunai kerana berkait dengan bayaran segera) daripada diskaun niaga yang hanya menolak harga senarai dan tidak pernah direkod dalam mana-mana akaun.
Ingat
Jumlah lajur Diskaun Diberi diposkan ke debit Akaun Diskaun Diberi; Diskaun Diterima ke kredit Akaun Diskaun Diterima.