Penyata aliran tunai menunjukkan pergerakan wang tunai masuk dan keluar sesebuah perniagaan dalam sesuatu tempoh. Ia membantu usahawan memantau kedudukan tunai supaya perniagaan sentiasa mempunyai wang untuk membayar tanggungan.
Aliran masuk dan aliran keluar
- Aliran masuk tunai — wang yang masuk, contohnya hasil jualan tunai, modal yang dilaburkan dan pinjaman.
- Aliran keluar tunai — wang yang keluar, contohnya belian stok, bayaran sewa, gaji dan bil.
Pengiraan asas
Konsep penting dalam penyata aliran tunai:
- Aliran tunai bersih = jumlah aliran masuk − jumlah aliran keluar.
- Baki akhir = baki awal + aliran tunai bersih.
Konsep
Aliran tunai bersih positif bermakna wang masuk melebihi wang keluar (lebihan). Aliran tunai bersih negatif bermakna wang keluar melebihi wang masuk (kurangan), yang boleh menyebabkan masalah membayar tanggungan.
Contoh
Baki awal tunai sebuah gerai ialah RM1,000. Dalam bulan itu, aliran masuk RM5,000 dan aliran keluar RM4,200. Aliran tunai bersih ialah RM800, jadi baki akhir ialah RM1,000 + RM800 = RM1,800.
Penyata aliran tunai biasanya disediakan setiap bulan supaya usahawan dapat merancang lebih awal. Jika ramalan menunjukkan kurangan tunai pada bulan tertentu, perniagaan boleh mengambil tindakan seperti menyegerakan kutipan daripada penghutang, menangguhkan belian yang tidak mendesak, atau mendapatkan pembiayaan sementara. Dengan memantau aliran tunai secara berterusan, perniagaan dapat mengelakkan keadaan kehabisan wang walaupun ia mencatat keuntungan di atas kertas.
Aliran tunai berbeza daripada untung. Sesebuah perniagaan boleh mencatat untung tetapi kekurangan tunai jika jualan dibuat secara kredit. Oleh itu, penyata aliran tunai penting untuk mengurus kecairan dan mengelakkan masalah kewangan.