Apakah Akaun Penerimaan dan Pembayaran?
Akaun Penerimaan dan Pembayaran ialah ringkasan buku tunai sebuah kelab. Ia mencatat semua penerimaan tunai di sebelah debit dan semua pembayaran tunai di sebelah kredit, sama seperti buku tunai biasa. Baki awal (tunai dan bank di tangan) dibawa turun di sebelah debit, dan baki akhir dibawa turun sebagai baki tunai penutup.
Ciri Penting
- Ia berdasarkan tunai sahaja — hanya wang yang benar-benar diterima atau dibayar dicatat.
- Ia merangkumi kedua-dua item modal (contoh: beli peralatan) dan item hasil (contoh: sewa).
- Ia tidak mengambil kira tunggakan, terdahulu atau susut nilai.
- Ia tidak menunjukkan surplus atau defisit — hanya baki tunai.
Contoh
Kelab Badminton memulakan tahun dengan tunai RM400. Sepanjang tahun ia menerima yuran RM3,000 dan derma RM600, serta membayar sewa RM1,200 dan membeli raket RM500. Baki penutup = RM400 + RM3,000 + RM600 − RM1,200 − RM500 = RM2,300.
| Akaun Penerimaan dan Pembayaran | |
| Baki b/b (tunai) 400 | Sewa 1,200 |
| Yuran 3,000 | Beli raket 500 |
| Derma 600 | Baki h/b 2,300 |
| 4,000 | 4,000 |
Konsep
Baki penutup = Baki awal + Jumlah penerimaan − Jumlah pembayaran. Nilai ini ialah tunai dan bank yang dibawa ke tahun berikutnya.
Kelemahan Akaun Ini
Walaupun Akaun Penerimaan dan Pembayaran mudah disediakan, ia mempunyai kelemahan. Ia tidak membezakan item modal daripada item hasil, tidak menunjukkan tunggakan atau terdahulu, dan tidak mengambil kira susut nilai atau hutang lapuk. Oleh itu ia tidak dapat menunjukkan sama ada kelab memperoleh surplus atau mengalami defisit. Untuk mengetahui prestasi sebenar kelab, maklumat daripada akaun ini perlu diselaraskan dan dipindahkan ke Akaun Pendapatan dan Perbelanjaan yang disediakan atas asas akruan. Dengan itu, Akaun Penerimaan dan Pembayaran hanyalah titik permulaan dalam menyediakan penyata kewangan sebuah kelab.
Ingat
Akaun ini seperti buku tunai — ia tidak membezakan item modal dan hasil, dan tidak menyelaras tunggakan atau susut nilai. Penyelarasan itu dibuat kemudian dalam Akaun Pendapatan dan Perbelanjaan.