Mengapa baki berbeza?
Baki bank dalam buku tunai perniagaan selalunya tidak sama dengan baki pada penyata bank pada tarikh yang sama. Penyata penyesuaian bank ialah dokumen yang menerangkan perbezaan itu supaya kedua-dua rekod dapat dipadankan. Perbezaan timbul kerana masa (timing) dan kerana catatan yang hanya diketahui oleh satu pihak.
Kedua-dua rekod adalah betul mengikut caranya sendiri; keduanya hanya merakam peristiwa pada masa yang sedikit berbeza. Oleh itu penyesuaian tidak mengubah baki bank yang sebenar — ia menerangkan jurang tersebut dan mengesahkan bahawa tiada penerimaan atau bayaran yang hilang, berganda atau tersalah catat sama ada oleh perniagaan mahupun pihak bank.
Punca lazim
- Cek belum dikemukakan — cek yang ditulis dan direkod dalam buku tunai tetapi belum ditunaikan oleh penerima.
- Deposit dalam transit — wang yang dibankkan dan direkod tetapi belum dikreditkan oleh bank.
- Caj bank dan faedah overdraf — dikenakan oleh bank tetapi belum direkod dalam buku tunai.
- Perintah sedia ada / arahan tetap dan debit terus — bayaran automatik oleh bank.
- Kredit terus — kutipan yang diterima terus oleh bank (mis. sewa, faedah).
- Cek tak layan — cek pelanggan yang ditolak bank.
Konsep
Langkah pertama ialah mengemas kini buku tunai untuk item yang hanya bank tahu (caj, kredit terus, arahan tetap, cek tak layan). Kemudian penyata penyesuaian menangani item masa (cek belum dikemukakan dan deposit dalam transit).
Contoh
Contoh
Baki buku tunai yang dikemas kini RM3,500 (debit/positif). Cek belum dikemukakan RM800; deposit dalam transit RM500.
Baki penyata bank = RM3,500 + RM800 − RM500 = RM3,800.
Mengemas kini buku tunai dahulu
Sebelum penyata disediakan, buku tunai mesti dibetulkan bagi setiap item yang belum direkod oleh perniagaan. Caj bank, arahan tetap dan cek tak layan dicatat di sebelah kredit; kredit terus dan faedah diterima dicatat di sebelah debit. Baki yang telah dibetulkan (terselaras) itulah angka yang sepatutnya muncul dalam penyata kedudukan kewangan.
Ingat
Tambah cek belum dikemukakan, tolak deposit dalam transit apabila bergerak dari baki buku tunai ke baki penyata bank. Arah menjadi songsang jika bermula dari baki bank.